BIGtheme.net http://bigtheme.net/ecommerce/opencart OpenCart Templates
Home / Tổng hợp / Phương pháp xử lý nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp dịch vụ du lịch

Phương pháp xử lý nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp dịch vụ du lịch

Phương pháp xử lý nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp dịch vụ du lịch

Việt nam nơi có nhiều thành phố du lịch xinh đẹp, thu hút hàng triệu du khách cả trong và ngoài nước tới nghỉ ngơi mỗi năm. Chính sự phát triển này kéo theo nhiều doanh nghiệp dịch vụ du lịch, lữ hành được hưởng lợi. Ngày càng có nhiều bạn kế toán làm trong các công ty du lịch này, để hiểu rõ các nghiệp vụ phát sinh chủ yêu trong doanh nghiệp du lịch cũng như yêu cầu của kế toán trong các đơn vị này. Ketoantd.com xin được gửi tới độc giả bài viết hướng dẫn các phương pháp hạch toán, định khoản các nghiệp vụ kế toán thường phát sinh nhằm hỗ trợ, cung cấp thêm thông tin hữu ích cho kế toán

Công việc kế toán cần xử lý khi khách hàng book tour

Khi bộ phận đặt tour thông báo đã chốt được tour với khách hàng, kế toán cần xử lý các công việc sau.

  • 1.Lập kế hoạch chi phí cho tour chi tiết về: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ, chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi…
  • 2. Thu thập danh sách khách du lịch, kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí không cần thiết, liên hệ và làm việc với các nhà cung cấp (khách sạn, xe khách, thuyền….) để giảm thiểu tối đa chi phí nếu có thể
  • 3. Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái này bắt buộc phải làm và phải chi)
  • 4. Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ
  • 5. Theo dõi tour du lịch. Thu thập hóa đơn chứng từ liên quan đế tour

Về thuế môn bài và cách hạch toán

Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài 2015:
Bậc thuế môn bài

  • Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000.
  • Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000.
  • Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000.
  • Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000.

Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng.
Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02.
Nghĩa là:
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên.
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài
Thuế môn bài cho các chi nhánh
Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ.
Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ.
Chú ý :

– Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Doanh nghiệp.
– Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Hạch toán chi phí thuế môn bài, kế toán ghi

– Căn cứ vào tờ khai thuế môn bài

  • Nợ TK 6428 hoặc 6425 (tùy doanh nghiệp – theo TT200)
  • Nợ TK 6422 (theo TT133)
  • Có TK 3338

* Khi đi nộp tiền thì kế toán hạch toán như sau:

– Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách các bạn hạch toán:

  • Nợ TK 3338 ( số thuế môn bài phải nộp)
  • Có TK 1111 (số tiền phải nộp)

Công tác hạch toán các nghiệp vụ kế toán chính trong doanh nghiệp du lịch
Về khoản tạm ứng, mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour ta có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn thành tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên.

Tạm ứng cho nhân viên thực hiện công việc hướng dẫn, điều hành tour
– Khi tạm ứng ghi:

  • Nợ TK 141 (Chi tiết cho nhân viên tạm ứng)
  • Có TK 111,112

– Khi hoàn ứng, căn cứ vào quyết toán tour để đưa TK 141 kia sang 621, 622 hoặc 627 ghi:

  • Nợ TK 621, 622, 627, 111,112
  • Nợ TK 133 (nếu có)
  • Có TK 141

Khách hàng ứng trước tiền đi tour (Khách hàng có thể là cá nhân hoặc tổ chức đặt trước tiền đi tour)

  • Nợ TK 111, 112
  • Có TK 131 (Chi tiết cho cá nhân hoặc tổ chức)

Trả trước cho nhà cung cấp các dịch vụ liên quan đến tour (Tiền phòng, tiền ăn uống, tiền xe, tiền vé,…)
Nợ TK 331 (Chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ)

Có TK 111, 112, 141…

Đối với việc tính giá thành

Đối với hoạt động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour. Giá thành được “chia” thành 3 nội dung chính: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT), Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT), Chi phí sản xuất chung (SXC). Sau khi tập hợp đầy đủ chứng từ, hoá đơn chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh:

Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, khăn , nón…)

  • Nợ TK 621
  • Nợ TK 133 (nếu có)
  • Có TK 111, 112, 141

Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia (Lương và các khoản bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia)

  • Nợ TK 622
  • Có TK 334

Làm kế toán trong công ty dịch vụ du lịch đang thu hút nhiều bạn trẻ

Chi phí sản xuất chung
(Chi phí liên quan đến điều hành tour): Lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương, Chi phí bảo hiểm cho khách tour, quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, ba lô và các chi phí chung khác….)

Chi phí điều hành tour 

  • Nợ TK 627
  • Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)

Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)

  • Nợ TK 627
  • Có TK 111, 112

Các chi phí khác tập hợp vào TK 627

  • Nợ TK 627
  • Nợ TK 133
  • Có TK 331, 111, 112

Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán

  • Nợ TK 627
  • Nợ TK 133( nếu có)
  • Có TK 111,112,331

Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan mà xác định hạch toán vào 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:

  • Nợ TK 154
  • Có TK 622, 627

– Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:

  • Nợ TK 632
  • Có TK 154

Ghi nhận doanh thu

  • Nợ TK 111, 112, 131
  • Có TK 511
  • Có TK 3331.

Cuối cùng: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanh:

Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanh

  • Nợ TK 6417
  • Có TK 111, 112

Trên đây là bài hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ kế toán trong công ty du lịch và một số thông tin về yêu cầu công việc, cũng như xử lý thuế môn bài. Ketoantd.com hi vọng bài viết giúp ích được cho nhiều bạn kế toán đang cần thông tin này

Nếu như việc tự học kế toán gây ra nhiều khó khăn cho bạn, hãy tham khảo ngay khóa học kế toán tổng hợp thực hành trên chứng từ thực tế của nhiều doanh nghiệp đang hoạt động, dưới sự hướng dẫn của giảng viên là kế toán trưởng ít nhất 15 năm kinh nghiệm trực tiếp giảng dạy, kèm cặp.

Thông tin chi tiết chương trình đào tạo khóa học này vui lòng xem tại link sau hoặc liên hệ trực tiếp đến hotline của trung tâm qua sdt sau

http://ketoantd.com/trung-tam-mo-lop-day-hoc-ke-toan-tong-hop-thuc-hanh/

About admin

Trung tâm kế toán hà nội, chuyên đào tạo kế toán tổng hợp thực hành thực tế, kế toán thuế, kế toán phần mềm, kế toán trưởng và cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp. Contact : Mr Đạt 0966.694.823