BIGtheme.net http://bigtheme.net/ecommerce/opencart OpenCart Templates
Home / Tổng hợp / Kho bài tập nghiệp vụ kế toán tín dụng ngân hàng có lời giải

Kho bài tập nghiệp vụ kế toán tín dụng ngân hàng có lời giải

Kho bài tập nghiệp vụ kế toán tín dụng ngân hàng có lời giải

Kho bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

Bài tập kế toán tín dụng ngân hàng có lời giải

Bài tập định khoản nghiệp vụ kế toán ngân hàng có đáp án

 

Bài 1: Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số

tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán

trong những trường hợp sau

  1. a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
  2. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%/tháng.

Bài Giải số 1

– Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là: 150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

– Như vậy, số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là: 150 – 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

– Hàng tháng, phân bổ lãi vào chi phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

  1. a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Có 1011 :150 triệu đồng

  1. b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn:

Khi đó ngân hàng sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tế gửi vào. (từ 17/7/2007 đến 20/9/2007: 65 ngày)

– Số tiền lãi là: 147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

– Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20/9/2007 là: 150 + 0.637 – 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Ở đây, ta thấy xảy ra hai trường hợp:

Th 1

1) Nếu tại thời điểm này, Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng,

như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí.

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988- 0.637)

2) Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Lúc này, tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.

Ta hạch toán như sau:

Nợ 4232.3 tháng.N : 150 triệu đồng

Có 1011: 147.6382 triệu đồng

Có 801: 1.3622 triệu đồng (1.9992-0.637)

Có 388: 0.9996 triệu đồng

 

Bài 2: KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời điểm hiện tại là

12,5 trđ/lượng. Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS: 0,5%/tháng. GV vào CK là

11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ/ lượng.

Giải bài 2

Khi cho khách hàng vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu đồng Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân hàng dự thu lãi từng tháng:

– Tháng thứ I:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng

– Tháng thứ II:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng

Có 702 : 130 triệu đồng

– Tháng thứ III:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng

Có 702 : 130 triệu đồng

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu đồng.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đồng.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu đồng (2000 x11) Nợ 632 : 3 000 triệu đồng (2000x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng

KH trả lãi:

– Nợ 4211 : 330 triệuđồng Có 3942 : 330 triệu đồng

– Nợ 702 : 60 triệuđồng Có 3942 : 60 triệu đồng

 

Bài 3: Tại 1 NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong quý 3/2007 là 500 trđ.

Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ:

– 7/7/07: DN A đến rút tiền vay 150trđ dư nợ: 150trđ HMTD còn: 350trđ.

– 25/7/07: DN A đến rút tiếp 150trđ dư nợ: 300trđ HMTD còn: 200trđ.

– 31/7/07: DN A trích toài khoản tiền gửi của mình tại NH X để trả lãi

– 15/8/07: DN A đến rút tiếp 200trđ dư nợ: 500trđ HMTD còn: 0đ.

– 31/8/07: do làm ăn có lãi nên DN A đem tiền mặt lại NH X để trả hết lãi trong tháng 8 và trả luôn nợ gốc.

(Vì đây là hình thức cho vay theo HMTD nên NH X quy định DN A phải trả lãi hàng tháng). Cho biết lãi suất 1.5%/tháng.

Giải bài 3

 

Ta có thể hạch toán các nghiệp vụ trên tại NH X như sau:

Ngày 7/7:

Nợ 2111.DN A: 150 triệu đồng

Có 1011: 150 triệu đồng

Ngày 25/7:

Nợ 2111.DN A : 150 triệu đồng

Có 1011: 150 triệu đồng

Ngày 31/7:

Lãi phải trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

Nợ 4211.DN A : 2.25 triệu đồng

Có 702.DN A : 2.25 triệu đồng

Ngày 15/8:

Nợ 2111.DN A : 200 triệu đồng

Có 1011 : 200 triệu đồng

Ngày 31/8:

Lãi phải trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%= 6.25 triệu đồng

Doanh nghiệp A trả lãi tháng 8 và trả nợ gốc là:

– Nợ 1011 : 6.25 triệu đồng

Có 702.DN A : 6.25 triệu đồng

– Nợ 1011 : 500 triệu đồng

Có 2111.DN A: 500 triệu đồng

 

Bài 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng của công ty nước ngoài QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời gian thuê là 3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là 13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 công ty làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản. Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3.

Cho biết công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi. Tỷ giá USD/VND tại các thời điểm giao dịch đều là 16100.

Giải bài 4

 

– Khi mua tài sản :

Nợ 386 : 156 500

USD Có 1031 : 156500 USD

Nhập 951 : 156 500 USD

– Khi cho thuê tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD

Nợ 809 : 500 USD

Có 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng tháng, ngân hàng dự thu lãi.

Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD

Có 705 : 1456 USD

Tương tự cho tháng thứ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu tiền thuê và lãi cho thuê.

-Khách hàng mua USD để trả tiền thuê: 13 000 * 16 100 = 209 300 000 đồng.

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Nợ 1011: 209 300 000 đồng Có 4712: 209 300 000 đồng

– Khách hàng mua USD để trả tiền lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng

Có 4712 : 70 324 800 đồng

– Số dư nợ còn lại là: 156000 – 13000 = 143000 USD

Quí 2

Đối với tiền thuê thì ta hạch toán tương tự như quý 1.

Hàng tháng, ngân hàng dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 *2.8%/3 ) Có 705 : 1334.7 USD

– Tương tự cho tháng thứ 2 và 3 của quý 2

Khách hàng cũng mua USD để trả tiền lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD

(1334.7 * 3) Có 3943 : 4 004.1USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đồng Có 4712 : 64 466 010 đồng

– Số dư nợ còn lại là: 143 000 – 13 000 = 130 000 USĐ

Quí 3

– Vì công ty có nguy cơ phá sản, nên ta chuyển nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ có khả năng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD

Có 2321: 130 000 USD

– Xử lý nợ có khả năng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000

USD Có 2325 : 130 000 USD

Nhập 971: 130 000 USD

 

Bài 5: Ngân hàng X có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007. Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán trong những trường hợp trên.

Giải bài 5

 

Ngày 1/10/2006:

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Ngày 1/11/2006:

Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng.

Khách hàng đến trả lãi bằng tiền mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán tương tự cho 8 kỳ tiếp theo.

Ngày 1/8/2007, khách hàng không đến thanh toán lãi theo thời hạn. Ngân hàng theo dõi ngoại bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Ngày 1/9/2007, tiếp tục theo dõi ngoại bản

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến ngày này, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm khả năng trả nợ nên chuyển nợ cần chú ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Đến ngày 20/9/2007, khách hàng đến thanh toán lãi.

Mức phạt do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Ngày 1/10/2007, khách hàng đến thanh toán nợ gốc và lãi kỳ cuối.

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Có 4232 (3tháng, KHA) :20triệu

– Dự trả lãi hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

– Khi khách hàng kết toán trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu

Có 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr

Có 1011 :0.118333 tr

+ Hạch toán chênh lệch :

Nợ 4913:(0.122*3)-0.118333 =0.247667 tr

Có 801:0.247667 tr

+ Doanh thu từ dịch vụ khác (do KH không tiếp tục dự thưởng)

(Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr

Có 79 0.047333 tr

About admin